Czy mieszkając w USA, zapłacisz w Polsce podatek od spadku?

O podatku od spadku decyduje to, gdzie znajduje się majątek i jak byłeś spokrewniony ze zmarłym, a nie to, gdzie mieszkasz. Majątek położony w Polsce podlega podatkowi (art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn). Małżonek, dzieci i wnuki, rodzice, rodzeństwo, pasierb, ojczym i macocha nie płacą nic, pod warunkiem że w ciągu sześciu miesięcy zgłoszą nabycie urzędowi skarbowemu (art. 4a).

Czy podatek dotyczy spadkobierców mieszkających za granicą?

Tak, jeśli majątek jest w Polsce. Art. 1 obejmuje nabycie rzeczy znajdujących się w Polsce i praw majątkowych wykonywanych w Polsce, bez względu na miejsce zamieszkania spadkobiercy. Wyjątek jest wąski: ruchomości i prawa majątkowe w Polsce nie podlegają podatkowi, jeżeli ani spadkobierca, ani spadkodawca nie byli obywatelami polskimi i nie mieli w Polsce miejsca stałego pobytu (art. 3 pkt 1). Własność domu czy działki pod ten wyjątek nie podpada.

Kto dziedziczy bez podatku i co musi zrobić?

Art. 4a zwalnia z podatku małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Zwolnienie jest warunkowe. Spadkobierca musi zgłosić nabycie na formularzu SD-Z2 w ciągu sześciu miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku albo od dnia zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza (art. 4a ust. 1 i 1a).

Złożenie formularza jest bezpłatne i można go wysłać pocztą albo złożyć przez internet, więc przyjazd do Polski nie jest potrzebny. Przy spadku trafia on do urzędu skarbowego właściwego dla miejsca położenia nieruchomości albo ostatniego miejsca zamieszkania zmarłego. Każdy spadkobierca składa własny formularz.

Jeżeli o spadku dowiedziałeś się dopiero po upływie terminu, masz sześć miesięcy od dnia, w którym się o nim dowiedziałeś, pod warunkiem że uprawdopodobnisz późniejsze powzięcie wiadomości (art. 4a ust. 2).

Co się dzieje, gdy sześć miesięcy minie?

Zwolnienie przepada, a spadek jest opodatkowany na zasadach właściwych dla I grupy podatkowej (art. 4a ust. 3). Zeznanie podatkowe na formularzu SD-3 trzeba wtedy złożyć w ciągu miesiąca od upływu terminu na zgłoszenie (art. 17a ust. 1a). Podatek liczy się od czystej wartości spadku, po odliczeniu długów spadkowych, kosztów pogrzebu i kosztów postępowania spadkowego (art. 7), ponad kwotę wolną, według stawek od 3% do 7% (art. 15).

A spadkobiercy spoza najbliższej rodziny?

Ustawa dzieli nabywców na trzy grupy (art. 14). Do I grupy należą także zięć, synowa i teściowie, ale nie ma ich w przepisie o zwolnieniu, więc płacą podatek od nadwyżki ponad kwotę wolną. Siostrzeńcy, bratankowie, ciotki i wujowie należą do II grupy, ze stawkami od 7% do 12%. Pozostali, w tym spadkobiercy niespokrewnieni, należą do III grupy, ze stawkami od 12% do 20% (art. 15). Składają oni SD-3 w ciągu miesiąca od powstania obowiązku podatkowego, czyli przy spadku od uprawomocnienia się postanowienia sądu albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia (art. 6 i 17a).

Czy Polska może opodatkować spadek w Stanach Zjednoczonych?

W jednej sytuacji tak. Zgodnie z art. 2 majątek za granicą podlega podatkowi, jeżeli w chwili otwarcia spadku spadkobierca był obywatelem polskim albo miał miejsce stałego pobytu w Polsce. Ma to znaczenie dla osób z podwójnym obywatelstwem: według brzmienia ustawy obywatel polski, który dziedziczy po rodzicu dom w Ohio, mieści się w zakresie polskiego podatku od spadku. Zwolnienie dla najbliższej rodziny i sześciomiesięczny termin zgłoszenia dotyczą także takiego majątku.

Czy sprzedaż odziedziczonej nieruchomości jest opodatkowana?

Podatek od spadku i podatek dochodowy to dwie różne sprawy. Sprzedaż nieruchomości położonej w Polsce daje dochód opodatkowany w Polsce także u osoby, która tu nie mieszka (art. 3 ust. 2b pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), ale tylko wtedy, gdy następuje przed upływem pięciu lat. Przy nieruchomości odziedziczonej te pięć lat liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył albo wybudował spadkodawca (art. 10 ust. 5). Dom, który rodzice mieli od dziesięcioleci, można więc zwykle sprzedać bez polskiego podatku dochodowego. Jeżeli pięć lat nie minęło, podatek wynosi 19% dochodu ze sprzedaży (art. 30e).

Stany Zjednoczone stosują wobec swoich obywateli i rezydentów własne zasady podatkowe i obowiązki raportowania. Warto je sprawdzić z doradcą podatkowym w USA przed sprzedażą.

Jak pomagamy

Ustalamy, do której grupy podatkowej należy każdy spadkobierca, liczymy termin od postanowienia sądu albo aktu notarialnego i składamy SD-Z2 lub SD-3 w polskim urzędzie skarbowym na podstawie pełnomocnictwa.

Artykuł ma charakter ogólnoinformacyjny i nie stanowi porady podatkowej ani prawnej w indywidualnej sprawie. Podstawa prawna: ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 478 ze zm.), art. 1, 2, 3, 4a, 6, 7, 14, 15 i 17a; ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz.U. 2026 poz. 592), art. 3, 10 i 30e. Kwoty wolne i progi skali aktualizuje minister finansów, dlatego ich tu nie podajemy. Informacje o formularzach i sposobie ich składania według gov.pl z września 2026 r. Jeżeli chcesz wiedzieć, jak wygląda to w Twojej sprawie, opisz nam ją.